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西安国际港务区财政预算管理办法
来源:西安国际港务区专题站     发布时间:2013-11-15 12:14    作者:西安国际港务区

第一章  总则

  第一条为了规范和加强财政预算(以下简称“预算”)管理,强化财政预算管理的有效性,促进各项事业的持续健康协调发展,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》《中共西安国际港务区工作委员会西安国际港务区管委会关于加强制度建设进一步推动园区发展的若干意见》(西港党发〔2012〕30号)及相关法律法规的规定,结合我区实际情况,制定本办法。

  第二条  本办法适用于与财政局直接发生财政预算缴款、拨款关系的国家机关、党群组织、社会团体、事业单位和其他组织。

  第三条  本区财政预决算经管委会主任办公会审查通过后,提请党政联席会或党工委会批准,下发各部门执行,并同时上报市财政局。

  第二章预算的管理机构和职责

  第四条党工委会是本区批准预决算的决策机构,其主要职责:

  (一)批准年度财政预算方案;

  (二)批准年度财政决算(以下简称“决算”)方案。

  第五条  管委会主任办公会是本区审查预决算的议事机构。其主要职责:

  (一)制定本区预算支出标准和预算定额;

  (二)审查年度财政预算方案、预算调整方案,提请党政联席会、党工委会批准;

  (三)审查年度预算执行情况;

  (四)审查年度财政决算方案,提请党政联席会、党工委会批准。

  第六条  财政局是本区财政预算的主管部门,主要职责:

  (一)根据国家有关法规,结合本区实际拟定本区预算收支制度,经管委会批准后执行;

  (二)具体编制本区财政预算收支草案,并按照党工委、管委会批准的预算,按规定的时间和程序批复各部门预算;

  (三)组织本区财政收入,合理安排各项支出,具体负责本区预算的执行;

  (四)对各部门预算的执行情况进行监督、考核,并按规定接受国家有关部门的审计监督;

  (五)定期向管委会和上级财政部门报告本区预算执行情况;

  (六)根据实际工作需要编制本区预算调整方案;

  (七)与灞桥区进行共享收入划转,完成与市财政的财力结算,编制本区财政决算报告;

  (八)负责本区财政收支预算其他方面的管理。

  第七条  各预算部门按照管委会制定的支出标准、预算定额和当年的综合计划,具体负责本部门年度预算收支计划的编报与执行;根据预算变动情况,提出预算调整、追加(减)申请;按规定接受财政、审计等有关部门的监督。

第三章  预算编制原则

  第八条  预算编制应当遵循的原则:

  (一)合法性原则。预算的编制要符合有关法律、法规的规定,充分体现国家有关方针、政策,要在法律赋予的部门职能范围内编制。

  (二)真实性原则。预算收支的预测必须以我区经济发展计划和履行部门职能的需要为依据,对每一收支项目进行科学合理的测算,力求数据真实准确。

  (三)量入为出原则。预算的编制要做到量入为出,收支平衡。优先保证人员工资、日常办公经费等基本支出;项目预算的编制,要量力而行,先保证重点、急需项目,后顾及一般项目。

  (四)完整性原则。编制预算时,要将部门依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体进行管理,对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏、不留死角,全部纳入预算,统一管理,统筹安排,统一编制综合财政预算。

  (五)公开、公平、公正性原则。通过统一编制部门预算、实行综合预算管理,增加财政资金分配透明度,进一步规范各部门的经费来源渠道,实现资金分配公开、公平、公正。

  第四章    预算的编制及审批

  第九条  本区预算编制分为一般收支预算和基金收支预算两部分内容。

  一般收支预算构成:一般预算收入包括税收收入、国有资产经营收益、专项收入、罚没收入和纳入预算管理的行政性收费以及预算内其他收入;一般预算支出按支出用途分为行政管理支出、经济建设支出、文教科卫支出、社会保障支出、其他支出等。

  基金收支预算构成:基金预算收入是根据国家法律、法规组织征收,并纳入国家预算管理的有专项用途的收入,如城市基础设施配套费收入、国有土地使用权出让金收入;基金预算支出是按基金预算收入对应安排的支出。

  第十条  预算编制的程序和时间:

  预算编报以年度为单位,实行“两上、两下”编制制度。

  (1)每年10月下旬财政局提出下一预算年度预算编制的指导思想、原则等指导性文件,各预算单位在每年11月上旬向财政局编报下年度预算意见数(一上);

  (2)财政局根据各部门报送的收入计划,结合我区的经济、政策、管理等因素以及上年收入完成情况,测算当年本区可支配财力,报经管委会主要领导批准后,于11月下旬向各预算单位下达预算控制数(一下);

  (3)各预算单位根据财政局预算控制数和单位的实际情况进行修改,于12月上旬将预算收支草案上报财政局(二上);

  (4)财政局在财力许可范围内审核、汇总预算收支草案,经管委会主任办公会审核后报党政联席会、党工委会审议通过后,将年度预算批复至各预算单位(二下)。

  第十一条  收入预算编制要求:

  组织预算收入的部门必须依据本区的发展规划和本部门的工作任务及有关计划指标,参考上年度收入完成情况及收入增减因素,对收入进行测算,并明确收入进度。收入的增幅原则上应与本区近年度的平均经济增长率相适应。其中组织基金预算收入的部门必须参考本区的土地出让计划,结合招商进度分析每一宗地年度出让的可能性及年度可收回价款,对年度基金预算收入进行测算,并明确收入进度。

  第十二条  支出预算编制要求:

  (一)各部门编报基本支出预算时,必须根据部门职能和支出项目的性质、目的,按照管委会制订的支出标准和预算定额等,运用零基预算方法测算费用总额,所有支出预算必须细化到具体项目和政府收支分类科目中支出经济分类的“项”级科目,严格控制经费增长幅度。

  (二)各部门在编制下一年度部门预算时,涉及政府采购项目的,要细化到“政府采购目录及采购限额标准”中的明细项目,并按照《西安市政府采购目录及采购限额标准》的类别、代码和商品的市场参考报价编制本部门的政府采购预算并在部门预算中单独列出。部门的政府采购预算同其他预算一并报财政局审核汇总。

  (三)对于基本支出之外各部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标,需要的设备购置、大型修缮、大型会议和活动、建设性支出、土地收储支出和其他行政事业性项目支出预算必须依据年度征地及工程建设进度、综合计划等提出分季度计划。重大项目必须经过项目前期论证、立项、报建、项目概算等项目管理手续后,财政局方可安排资金预算。

  (四)财政局根据本区的发展要求以及项目的可行性、紧迫性等,坚持“统筹兼顾,确保重点,量入为出,收支平衡”的原则,在保证本区各项公共支出合理需要的前提下,对各部门申报的所有预算项目进行审核并提出切合实际的支出建议数。

  (五)财政局按一般预算支出总额的3%设置预备费,用于当年预算执行中不可预见的特殊开支。

  (六)为了调剂预算年度内季节性收支差额,保证及时用款,设置预算周转金,从预算结余中补充。预算周转金要逐步达到当年预算支出总额的4%。

  第十三条  财政局负责汇总编制年度预算收支草案,经管委会主任办公会审查通过后,提请党政联席会、党工委会批准,下发各部门执行。

  第五章  预算的执行

  第十四条  预算年度开始至预算审定期间,财政局可参照上年同期预算支出水平安排支出以保障运转,审定后按照批准的预算执行。

  第十五条  负责预算收入征管的部门和单位,应按照预算下达的收入任务编制年度征收计划认真组织收入,并按月做出收入执行情况分析报告报财政局。财政局在每月5日前编制财政收入报表,每季度结束后15日内完成全区收入情况分析并上报管委会领导和上级财政部门。

  第十六条  列入政府采购项目的支出,依照我区政府采购管理要求实施采购。

  第十七条  项目支出中安排的事项,实际使用时应提交专项费用申请报告(附合同及相关资料)经财政局审核后,报管委会主要领导批准后执行。

  第十八条  财政局严格按照经批准的年度预算和各预算单位的用款计划拨款,不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款,不得擅自改变支出用途。

  第十九条  预算单位收到财政局拨款后,必须按照批准的项目资金用途专款专用并严格控制支出额度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。同时建立健全内部控制制度、财务核算体系和有效的预算资金使用责任制,提高预算资金的使用效益。

  第二十条  本区国库业务由指定银行依照国家有关法规代理。财政局必须按照国库提供的预算收入库报编制相关报表。库款的支配权属于财政局。除法律、行政法规另有规定外,未经同意,任何部门、单位都无权动用库款或者以其他方式支配已入库的库款。

  第六章   预算调整

  第二十一条  预算调整是指经管委会批准的年度财政预算,在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入的事项。

  第二十二条  各部门预算一经下达,原则上不予调整或变更。确因特殊情况需进行调整或变更的,应按规定权限和程序办理。

  第二十三条  预算执行过程中出现人员增加、新设部门和部门职能增加以及预算年度内发生的不可预见事项,未列入预算单位年初预算,但当年必须支出的项目,由相关预算单位提出追加申请,列明追加项目的名称、追加理由及依据、追加项目的绩效目标和预算清单报财政局。财政局根据实际情况及金额大小,视财政预算执行情况提出处理意见,按以下权限调整:

  一、基本支出调整权限:

  (一)调整金额在100万元(含)以下的,由财政局提出审核意见,报分管财政主任批准后,方可调整预算。

  (二)调整金额在100万元以上的,由财政局提出审核意见,报管委会主任办公会议批准后,方可调整预算。

  二、项目支出调整权限:

  (一)对于调整项目金额在200万元(含)以下的,由财政局提出审核意见,报分管财政主任批准后,方可调整预算。

  (二)对于调整项目较大或调整项目复杂、金额在200万元以上的,由财政局提出审核意见,报管委会主任办公会议批准后,方可调整预算。

  第二十四条  本地区发生预算项目以外的重大自然灾害、突发事件、实行重大经济改革或追加必需的临时性开支等事项,可申请动用预备费。遇重大自然灾害、突发事件等紧急资金支付,经管委会主任批准后,先直接拨付,之后完善相关手续。

  第二十五条  财政局每季度结束后15个工作日内,汇总本季度预算调整事项,年度终了前10个工作日内,汇总本年预算调整事项,形成预算调整报告。

  第七章  决  算

  第二十六条  每年度终了前,财政局根据财经政策、上级财政部门的决算要求、本年度预算执行情况,提出本年度决算编制的要求和具体办法,制定决算表格,下发各预算单位,指导年终决算的编制。

  第二十七条  为了如实反映全年预算执行结果,保证决算数字的准确、完整,各预算部门编制决算前必须进行年终清理和决算相关准备工作。主要内容包括:

  (一)     核对年度预算收支数字;

  (二)     清理预算执行过程中的未结事项;

  (三)     结清预算拨借款。

  第二十八条  各部门应按财政局的要求编报年度收支决算及年度预算执行情况分析报告等相关资料,做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。报告要分析预算收支与实际收支存在的差异以及各项事业的完成情况,并提出改进措施,为下年度编报预算提供参考。

  第二十九条  财政局根据各有关部门报送的决算资料、财力结算办法等汇总编制本级决算草案和决算说明书,提请管委会审查批准,并按时上报上级部门。

  第八章  预算的监督与考核

  第三十条  财政局依照国家有关法律法规对各部门预算管理及相关事项进行监督检查。监督检查重点如下:

  (一)各部门编制的收支预算、决算的合法性、合规性、真实性和准确性;

  (二)各部门的预算执行情况、收入征收情况;

  (三)各部门项目资金的使用效益情况以及执行过程中贯彻国家方针和重大经济政策的情况。财务核算办法的合规性以及对国家有关的财经政策和法律、法规制度的执行情况。

  第三十一条  财政局定期统计各部门预算的费用指标、收入任务和项目资金进度的完成情况,向各部门通报,并作为核定下年度部门预算的参考依据。

  第三十二条  对违反本办法有关规定的,依据《预算法》、《会计法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规,对单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员进行处理。

  第九章     附  则

  第三十三条  本办法由西安国际港务区财政局负责解释。

  第三十四条  本办法自公布之日起实施。